Налоговый календарь 2015

Срок Физическое лицо ПФЛ (FIE) Юридическое лицо Нерезидент Представление деклараций и уплата налогов
к 5 числу каждого месяца     X   В случае произведения выплат из собственного капитала выдается по требованию лица справка формы TD.
к 10 числу каждого месяца   X* X X*** Представление TSD декларации по подоходному и социальному налогу, платежам по обязательной накопительной пенсии и по страхованию от безработицы.

Уплата подоходного налога, социального налога, платежей по обязательной накопительной пенсии и по страхованию от безработицы.*****
 
 		  
 		 X X**** Представление INF 1 декларации по дивидендам и выплатам, произведённым из собственного капитала, и их получателям.
Форма INF 1 представляется только за тот месяц, когда эти выплаты были произведены.
к 15 числу каждого месяца     X   Представление акцизной декларации и оплата акциза держателем акцизного склада и зарегистрированным получателем товара, налоговым представителем, производителем тепловой энергии на твердом топливе, производителем топлива из отходов, плательщиком акциза на природный газ, плательщиком акциза на электрическую энергию.
    X   Представление отчёта о поставке судового топлива (представляет судовой поставщик).
    X   Представление отчёта о движении подакцизных товаров на акцизном складе и состоянии акцизного склада (представляет держатель акцизного склада).
    X   Представление декларации о налоге на азартные игры (приложения 1–3 и 6–8) и оплата налога на азартные игры.
    X   Представление декларации о налоге на азартные игры (приложение 4) и оплата налога на азартные игры в месяц, следующий за последним днём приёма взноса за участие, указанным в правилах турнира игры случая.
    X   Представление декларации о налоге на азартные игры (приложение 5) и оплата налога на азартные игры в случае турнира дистанционной азартной игры по круговой системе за предшествующий налоговый период и в случае турнира наземной игры по круговой системе в месяц, следующий за последним днем приема взноса за участие, указанным в правилах турнира игры случая.
    X   Представление декларации о налоге на азартные игры (приложение 9) и оплата налога на азартные игры в месяц, следующий за последним днём выдачи выигрышей, указанным в правилах игры коммерческой лотереи.
к 20 числу каждого месяца   X X   Представление форм KMD и KMD INF декларации об обороте и оплата налога с оборота.*****
 
 		 X X   Представление отчёта о внутрисоюзном обороте (форма VD).
Январь 15 X X X   Уплата налога на большегрузные транспортные средства.**
  X X   Представление декларации по акцизу на тару.
    X   Представление отчёта HMA1 об организации азартных игр (за исключением турниров игры случая) за предыдущий квартал.

Отчёт не представляют лица, которые присоединены к электронной системе отчётности по азартным играм EHMA.
Февраль 1   X* X X*** Выдача по требованию лица справок форм TSM, TSM 1 и TM 1 о произведенных физическим лицам в 2014 году выплатах, удержанном и начисленном социальном налоге.
    X   Представление INF 2, INF 3, INF 4, INF 5, INF 6 и INF 16 деклараций в связи с обязанностью информирования о налоговых льготах.
Март 16   X   X Уплата авансовых платежей по социальному налогу предпринимателя — физического лица (ПФЛ).
31 X X     Представление декларации о доходах физического лица за 2014 год.
X X X X Уплата земельного налога.
 
 
 		     X Представление V1 декларации о прибыли, полученной от отчуждения находящегося в Эстонии имущества нерезидента.

Исключения:
— в случае недвижимого имущества декларация V1 представляется в течение одного месяца с момента получения прибыли. Срок уплаты подоходного налога в течение 3-х месяцев с момента представления декларации.
— договорной инвестиционный фонд декларирует в течение месяца с момента получения прибыли в форме V1 налогооблагаемую прибыль, полученную от отчуждения имущества в Эстонии. Оплата подоходного налога в течение 3 месяцев с даты срока представления декларации.
      X Представление A1 декларации нерезидента о налогооблагаемом на основании Закона о подоходном налоге доходе, с которого не был удержан подоходный налог, и налоговый договор не освобождает от подоходного налога.
Срок уплаты подоходного налога в течение 3-х месяцев со срока представления декларации.
Договорной инвестиционный фонд декларирует в форме A1 интресы или доходы от наема или аренды, с которых не удержан подоходный налог. Оплата подоходного налога в течение 3 месяцев с даты срока представления формы A1.
Апрель 10   X X X**** Представление INF 12 декларации по выплаченным нерезиденту процентам.
  X* X X*** Представление INF 14 декларации о компенсации за пользование личным легковым автомобилем.
15 X X X   Уплата налога на большегрузные транспортные средства.**
  X X   Представление декларации по акцизу на тару.
    X   Представление отчёта HMA1 об организации азартных игр (за исключением турниров игры случая) за предыдущий квартал.

Отчёт не представляют лица, которые присоединены к электронной системе отчётности по азартным играм EHMA.
Июнь 15   X   X Уплата авансовых платежей по подоходному и социальному налогам предпринимателя — физического лица (ПФЛ).
30       X**** Представление бухгалтерского отчёта постоянного места деятельности за хозяйственный год. Если хозяйственный год не совпадает с календарным годом, то отчёт представляется в течение 6-и месяцев начиная с конца хозяйственного года.
    X   Представление эстонскими финансовыми учреждениями декларации о финансовых счетах налоговых нерезидентов в соответствии с договоренностями применения FATCA и соблюдением международных налоговых договоренностей между правительством Эстонской Республики и правительством Соединенных Штатов Америки.
Июль 1 X       Уплата или возврат подоходного налога на основании декларации о доходах физического лица.
    X   Представление INF 9 декларации.
15 X X X   Уплата налога на большегрузные транспортные средства.**
  X X   Представление декларации по акцизу на тару.
    X   Представление отчёта HMA1 об организации азартных игр (за исключением турниров игры случая) за предыдущий квартал.

Отчёт не представляют лица, которые присоединены к электронной системе отчётности по азартным играм EHMA.
Сентябрь 15   X   X Уплата авансовых платежей по подоходному и социальному налогам предпринимателя  физического лица (ПФЛ).
Октябрь 1 X X     Уплата или возврат подоходного налога предпринимателя — физического лица и физического лица, задекларировавшие отчуждение имущества.
  X     Уплата и возврат социального налога и платежей по обязательной накопительной пенсии предпринимателя — физического лица.
X X X X Уплата земельного налога.
15 X X X   Уплата налога на большегрузные транспортные средства.**
  X X   Представление декларации по акцизу на тару.
    X   Представление отчёта HMA1 об организации азартных игр (за исключением турниров игры случая) за предыдущий квартал.

Отчёт не представляют лица, которые присоединены к электронной системе отчётности по азартным играм EHMA.
Декабрь 1   X X X Представление справки TPS в случае оплаченных за работника в 2015 году платежей по дополнительной накопительной пенсии и сумм при приобретении паев добровольных пенсионных фондов.
15   X   X Уплата авансовых платежей по подоходному и социальному налогам предпринимателя — физического лица (ПФЛ).
В течение 15 календарных дней после регистрации грузового автомобиля в Дорожно-транспортном регистре или внесения в регистр большей массы автопоезда X X X   Уплата налога на большегрузные транспортные средства.**
В течение 1 месяца после получения прибыли       X Нерезидент декларирует отчуждение недвижимого имущества на V1 декларации.

Договорной инвестиционный фонд декларирует налогооблагаемую прибыль, полученную от отчуждения имущества в Эстонии на V1 декларации.

Срок уплаты подоходного налога в течение 3-х месяцев с момента представления декларации.
В течение 1 месяца после организации турнира игры случая     X   Представление отчёта об азартной игре HMA2 (за исключением организатора азартной игры, который присоединился к EHMA).
В течение 2 месяцев с момента окончания предпринимательской деятельности       X В случае окончания предпринимательской деятельности до конца налогового периода нерезидент представляет декларацию о доходах от предпринимательской деятельности (форма E1).

Срок уплаты подоходного налога в течение 3-х месяцев со срока представления декларации.
В течение 3 месяцев с момента представления декларации по формам A1, E1 или V1       X Срок уплаты подоходного налога на основании декларации нерезидента.
В течение 6 месяцев, следующих за налоговым периодом       X Нерезидент декларирует налогооблагаемый в Эстонии доход от предпринимательской деятельности (форма E1).

Срок уплаты подоходного налога в течение 3-х месяцев со срока представления декларации.
* Предприниматель — физическое лицо представляет TSD декларацию и выдает справку TSM только в том случае, если им были произведены соответствующие налогооблагаемые выплаты.
** Налог на большегрузные транспортные средства уплачивают собственники транспортного средства, в некоторых случаях пользователи или владельцы (временно или постоянно проживающие в Эстонии физические лица, зарегистрированные в Эстонии юридические лица, а также государственные и муниципальные учреждения).
*** Представляет нерезидент, который имеет в Эстонии постоянное место деятельности или действует в качестве работодателя, который производит физическим лицам или нерезидентам налогооблагаемые выплаты.
**** Представляет нерезидент, который имеет в Эстонии постоянное место деятельности.
***** Для улучшения налоговой дисциплины Налогово-таможенный департамент посылает напоминания о сроках представления деклараций. Напоминающие электронные письма рассылаются до наступления срока представления TSD и KMD деклараций всем тем клиентам, кто в течение последних 6 месяцев хотя бы один раз представил декларацию с опозданием, и всем новым налогообязанным по налогу с оборота, которые были зарегистрированы в регистре в течение последних 6 месяцев.